税法解读企业所得税案件资深税务律师网

“待抵扣进项税额”全套账务处理及核算范围、易混淆项目对照

　　一般纳税人，如果符合规定(依据不再延续了)，转登记为小规模纳税人，若账面留抵进项税额——应当挂于“应交税费——应交增值税(进项税额)”借方余额，由于小规模纳税人不得抵扣进项税额，则将其转到“应交税费——待抵扣进项税额”。...

特殊销售方式下的销售额如何计算

我们知道一般销售方式下的销售额计算方式，销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。...

统借统还利息支出凭发票在企业所得税税前扣除

企业在生产经营活动中发生的非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予在企业所得税税前扣除。因此，对实行统借统还办法的企业集团，支付利息方向统借方支付的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予在企业所得税税前扣除。...

房地产企业税务管理探讨（进项取票管理）

在交付之前取得最高的发票，在申请一次留抵退税保证留抵退税可以覆盖增值税预缴大于清算金额。(暂未考虑进项无法覆盖(清算-预缴)项目，虽杭州此类项目很多)...

财政部税务总局住房城乡建设部公告2021年第24号关于完善住房租赁有关税收政策的公告

住房租赁企业中的增值税一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税，或适用一般计税方法计算缴纳增值税。住房租赁企业中的增值税小规模纳税人向个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。...

国家税务总局令第52号税务稽查案件办理程序规定

《税务稽查案件办理程序规定》，已经2021年6月18日国家税务总局2021年度第2次局务会议审议通过，现予公布，自2021年8月11日起施行。...

收到这些税费类返还，记得缴纳企业所得税

企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。...

小型微利企业和个体工商户所得税优惠政策介绍

小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。...

自然灾害造成的存货损失如何进行税务处理？

非正常损失是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。...

“转转”APP违法买卖发票被约谈

一些不法分子为谋取利益，通过网络二手交易平台非法出售发票，甚至买卖伪造假发票。法官经过调研发现，其中不少案件均发生在“转转”平台。为避免此类案件发生，海淀法院向转转公司及工商部门发送司法建议函，希望可以加强对网络二手交易平台监督管理。近日，法院收到了转转公司的整改报告，通过增加的一系列防范举措，目前案件数量已经大幅下降。...