企业注销及破产清算纳税争议企业所得税案件资深税务律师网

【行政纠纷】有限责任公司注销后的税款追缴规则

有限责任公司在经营过程中存在偷税事实，后办理法人注销登记，税务机关有证据证明股东以虚假的清算报告骗取注销登记，进而以《公司法》第二十条第三款为依据，主张股东为税款和滞纳金责任承担主体的，人民法院应依法予以支持。...

企业破产后财产解封实操中的难点分析及建议

《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国企业破产法〉若干问题的规定(二)》第七条对债务人财产已采取保全措施的相关单位，在知悉人民法院已裁定受理有关债务人的破产申请后，应当依照企业破产法第十九条的规定及时解除对债务人财产的保全措施。...

企业破产清算中应关注的税收问题

企业破产清算中的所得税处理，首先，税收债权的申报。破产企业欠税而形成的税收债权，税务机关需要在破产债权申报期内向法院进行申报。首先，税收债权的申报。破产企业欠税而形成的税收债权，税务机关需要在破产债权申报期内向法院进行申报。其次，税收债权的清偿顺序。第三，滞纳金和罚款的申报及清偿问题。第四：破产对税收保全措施的限制。...

破产重整企业：借力税收再获新生

前不久，国家发改委、最高人民法院等13部门联合印发《加快完善市场主体退出制度改革方案》，提出推动国有“僵尸企业”破产退出，倡导积极重建的破产重整理念，充分利用破产重整制度促进企业重组重生，激发市场主体竞争活力，推动经济高质量发展。...

企业破产，税务局可申报哪些税收债权

企业破产是商事活动中较为常见的行为，从法院受理破产申请到宣告企业破产，再到企业注销，可能涉及一系列税务问题。近期发生的一起税收债权申报案例，就将企业破产过程中的一些涉税问题凸显出来，笔者试着从多角度进行分析，寻找答案...

企业破产，欠税能让股东清缴吗？

近来笔者注意到一个现象：一些破产企业往往存在欠税问题，且在办理破产的过程中，股东不配合提供企业真实完整的财务账册，致使企业财产最终无法被清算，法院只能终结破产程序。在这种情况下，一些税务机关向法院提起诉讼，请求引用公司法中的“刺破公司面纱”制度追缴欠税。...

破产债权：增值税留抵是否可抵其他税种欠税，滞纳金是否属于优先债权

对于增值税留抵税额是否属于企业的债权，当前的税收政策并无支持，即企业关门之时，该留抵也不会导致税务机关退税，但本案中，认为可以抵减税收债权中的其他税种的欠税本金，也算是一种突破。当下，增值税留抵实施的退税减税降费政策，似乎也在说明了此属企业资产的性质。不过如果这样，恐怕我们的财政压力也难以接受。另外对于滞纳金属于普通债权的定性判决，一个搬出来国家税务总局批复，一个搬出来最高院批复，当然，从审判层面看，结果大家也发现了。...

破产重整债务豁免涉税问题刍议

2015年中央经济工作会议强调推进供给侧改革后，一大批具有营运价值的困境企业通过法治化、市场化的破产重整实现涅槃重生，在优化资源配置的同时，让企业重新焕发了活力。重庆钢铁、海鑫钢铁等传统制造业企业，就是这一轮结构调整、转型升级的行业代表性企业。但是，在破产重整实务中，对于债务豁免产生的巨额债务重组所得涉及的纳税问题，缺乏明确的税收优惠政策和相应的制度规则。沉重的税收负担，让重整投资人望而却步，很多案件因此陷入僵局，使破产重整的制度安排，无法取得预期的经济和法律效果。因此，在顶层设计上，需要进一步转变认识，将...

破产重整中债务重组所得能否递延纳税

2019年，上市公司破产重整的案例频频出现。对许多企业来说，破产重整，是“涅槃重生”的重要机会。企业破产重整过程中产生的债务重组所得，能否递延缴纳所得税，不少企业都很关注。...

杜万华：当前破产审判工作必须重点把握的十个问题

杜万华：当前破产审判工作必须重点把握的十个问题...