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深度解读中国税收环境变化及发展趋势

信息来源: 中信出版墨菲文章编辑:zm 发布时间:2020-04-07 11:30:21

2018年12月22日，修订后的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》公布。这次个税改革，对我们每月个人所得税的影响，主要体现在新的个税计算方式上，关于本次税法的变化细节许多文章都有介绍，本文将从中国税收环境变化及发展趋势进行阐述，希望对小伙伴有所帮助。

系统建设：金税三期大数据和云计算

金税工程是经国务院批准的国家电子政务工程，是税收管理信息系统工程的总称。

自2016 年金税三期全面上线之后，国家推出了各种配套新政来打造税务管理大数据平台，其中包括：

国、地税数据整合，所有涉税申报都在金税三期系统里进行。

五证合一，统一企业编码，政府各部门间的数据共享变得简单。

发票开具更加规范，实施商品编码和普通发票增加税号等要求之后，主管税务机关对企业的采购和销售情况及匹配信息了如指掌。

个人财产数据申报整合，为构建以高收入者为重点的自然人税收管理体系打下基础。

境外收入情报交换，打击国际逃避税。

金税三期融合了越来越多的涉税信息，主管税务机关对纳税人的行为有了更全面和深入的把控，纳税人的真实财务和财产数据也越来越容易被主管税务机关所掌握。税务机关还制定了网上办税系统与企业财务软件对接的接口规范，以便于缓解纳税人纳税申报的行政负担。然而，纳税人也应留意开放其财务系统可能带来的潜在风险。例如，自动计算的应报税税额可能导致申报错误或不一致的信息，从而可能引发税务机关的询问甚至税务稽查。

金税三期系统日趋成熟，配套接口不断推出，这些都为税收征管工作提供了强大的数据支持。

税制改革：国、地税合并

2018 年3 月，中央发布了《深化党和国家机构改革方案》，其中一项重大变化在于改革国税、地税征管体制，将省级和省级以下国税、地税机构合并。省级和省级以下国税、地税机构合并后，具体承担所辖区域内各项税收、非税收入征管等职责，包括基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费等。国、地税合并之后，以前的国、地税信息不对称与口径不统一的情况不复存在，税务监管将更加严格，也更加信息化和透明化。

税制改革：构建以高收入者为重点的自然人税收管理体系

在最近几年的税务发展中，主管税务机关越来越多地取消和下放税务行政审批项目，推行纳税人自主申报，完善包括备案管理、发票管理、申报管理等在内的事中事后管理体系。从纳税申报、对外付汇的备案、一般纳税人登记、资产损失的报备以及税收优惠适用等各个方面，纳税人均可享受到简政放权带来的便利。但与此同时，纳税人需要承担的税收遵从风险也在加大，纳税人需要更准确把握不断更新的税收政策，以避免可能出现的风险。

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