财税热点企业所得税案件资深税务律师网

权益性投资合伙企业核定改查账，能否追溯调整以前年度？

　　在滞纳金方面，税务机关根据《税收征收管理法》第五十二条第一款“因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金”的规定，对上述应补缴的企业所得税依法追缴入库，但未加征滞纳金。...

棚户区改造回迁安置房项目不预征土地增值税的政策分析

现有土地增值税预缴政策并未对棚改项目回迁安置进行特别安排，仅规定保障房不预征土地增值税，为此，是否可以以及如何将其按照保障住房身份对待可以不预征土地增值税，即显得格外重要，也格外困难，亟需政策研究。...

《印花税暂行条例》（国务院令第11号）第一条规定，在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照本条例规定缴纳印花税。第二条规定，下列凭证为应纳税凭证：（一）购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；（二）产权转移书据；（三）营业账簿；（四）权利、许可证照；（五）经财政部确定征税的其他凭证。《印花税暂行条例》附件《印花税税目税率表》规定，技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合同。...

建议增设“骗取留抵退税”处理规定

在我国增值税一般计税方式下，进项税额大于销项税额时不足抵扣的部分，形成增值税留抵税额。...

企业异地处置不动产如何纳税

是“分灶吃饭”的财政体制，企业异地处置不动产是否就地缴纳税款以及如何缴纳，直接关乎到地方财政利益。处置不动产主要涉及增值税、土地增值税、企业所得税以及印花税等。异地处置不动产是否全部在不动产所在地纳税?以及发票在哪里开具?...

营业外收支核算内容及企业所得税处理

　营业外收入，是指企业发生的与日常活动无直接关系的各项利得，主要包括：政府补助利得、确实无法支付而按规定程序经批准后转作营业外收入的应付款项、捐赠利得、盘盈利得等。...

土石方工程相关税收分析

土石方工程属于建筑类，如果工程承包方为小规模纳税人或施工项目为实行简易计税的老项目，则增值税率为3%;如果工程承包方为一般纳税人且施工项目为实行一般计税的新项目，则增值税率为9%。...

“在建工程转让”常见税务问题分析

　在建工程转让环节，买方涉及契税、印花税，卖方涉及增值税及附加、土地增值税、印花税、企业所得税，其中增值税、土地增值税需考量的税务问题较多，而在建项目的转让是被界定为“在建工程转让”还是“土地使用权转让”适用的税收政策各不相同。...

案例解析小规模纳税人免税政策

小规模纳税人取得适用3%征收率的应税销售收入是否适用免税政策，应根据纳税人取得应税销售收入的纳税义务发生时间进行判断，纳税人取得适用3%征收率的销售收入，纳税义务发生时间在2022年4月1日至12月31日的，方可适用免税政策，若纳税义务发生时间在2022年3月31日前的，则应按照此前相关政策规定执行。...

小规模纳税人减持上市公司股票可以免征增值税吗

《财政部税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》(2022年第15号)规定，自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。那么一些上市公司股东可能是小规模纳税人，在减持股票时能否享受该政策免征增值税呢?...